부가가치세 계산기

부가세를 더하거나, 포함된 금액에서 공급가액과 부가세를 분리해 냅니다.

공급가액, 부가세, 합계

거래 금액을 이야기할 때 세 가지 숫자가 섞여 쓰입니다. 공급가액은 물건이나 용역 자체의 값이고, 부가세는 거기에 10%를 붙인 세금이며, 합계(공급대가)는 둘을 더한 실제로 주고받는 금액입니다.

포함 금액에서 공급가액을 구할 때 110만 원에서 10%인 11만 원을 빼면 안 됩니다. 110만 원은 이미 1.1배가 된 금액이므로 1.1로 나눠야 100만 원이 나옵니다. 이 실수가 세금계산서 작성에서 가장 흔한 오류입니다.

'부가세 별도'와 '부가세 포함'

견적서나 계약서에서 이 표현을 흘려보내면 나중에 10%만큼의 분쟁이 생깁니다. 부가세 별도(V.A.T 별도)는 적힌 금액이 공급가액이라는 뜻이고, 실제로는 10%를 더 받게 됩니다. 부가세 포함은 적힌 금액이 최종 결제액이라는 뜻입니다.

• 사업자 간 거래(B2B)에서는 부가세 별도로 표기하는 것이 관행입니다. 매입세액을 공제받기 때문에 서로 공급가액 기준으로 이야기하는 편이 명확합니다.
• 소비자 대상(B2C) 가격 표시는 부가세를 포함한 최종 가격으로 표시해야 합니다.
• 프리랜서 용역료는 부가세와 원천징수(3.3%)가 함께 얽히므로 계약 전에 어느 기준인지 반드시 확인하세요.

일반과세자·간이과세자·면세

모든 사업자가 10%를 그대로 다루는 것은 아닙니다. 사업자 유형에 따라 부가세를 계산하고 신고하는 방식이 달라집니다.

• 일반과세자 — 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 냅니다. 세금계산서 발행이 가능하고 매입세액 공제를 받습니다.
• 간이과세자 — 연 매출이 기준 금액 미만인 소규모 사업자로, 업종별 부가가치율을 곱한 낮은 세율이 적용됩니다. 대신 매입세액 공제와 세금계산서 발행에 제약이 있습니다.
• 면세사업자 — 교육·의료·도서·기초 농수산물 등 면세 대상은 부가세 자체가 없습니다.
• 영세율 — 수출 거래 등은 세율이 0%입니다. 면세와 달리 매입세액은 환급받을 수 있습니다.

신고 일정 기억해 두기

부가세는 대략 반년에 한 번 정산합니다. 법인은 분기마다, 개인 일반과세자는 1월과 7월에 확정신고를 합니다. 개인사업자도 4월과 10월에 예정고지를 받는 경우가 있습니다.

실무에서 중요한 것은 받은 부가세는 내 돈이 아니라는 감각입니다. 매출에 포함된 10%는 잠시 맡아둔 세금이라 신고 때 그대로 나갑니다. 매출이 들어올 때마다 부가세 몫을 따로 떼어 두면 신고 시즌에 자금이 막히는 일을 줄일 수 있습니다.

자주 묻는 질문

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